【企业出海】除了地租，这5年个税免征红利 您算进成本了吗？

一、技术人才“零个税”：长达5年的免税红利

新法规定，符合认定标准的数字化转型或研发技术（R&D）人才，其工资薪金收入可享受最长5年免征个人所得税的优惠。

个税免征期限

适用于符合认定标准的数字化转型 / R&D 技术人才（越南2026年《个人所得税法》修订版）

很多企业在申报时，往往因为合同条款表述不规范，或岗位描述不符合“数字化转型”的官方定义，而白白错失5年红利。不要等钱花出去了、税交了才想起来去补办。

二、研发投入“200%超额扣除”：政府变相为您买单

2025年10月生效的《企业所得税法》修订版已落地实操，其中最亮眼的政策是研发支出200%超额扣除。

研发费用抵税倍数

越南《企业所得税法》修订版（2025年10月生效），研发支出200%超额扣除

●符合越南税务总局认定标准的研发人员薪酬

●研发设备采购与折旧（需单独核算）

●委托越南本地研究机构的合作研发费用

●知识产权申请与维护费用（与研发直接相关部分）

研发费用必须在财务账目中独立列示，不能与一般经营费用混同。建议在越南公司设立初期就建立专项台账，否则税务稽查时将面临全额追缴的风险。

三、派驻高管的“窗口期”：7月1日前后的税务抉择

对于需要派驻中国籍高管到越南的企业，有一个关键节点必须关注：2026年7月1日，新版《个人所得税法》正式生效。

▶ 7月前：税务规划窗口期

7月新法生效前，是完成高净值外籍雇员税务架构评估的最佳窗口。如果您计划年内派驻高管，现在启动架构设计，可以在合法框架内最大化个税优化空间。

▶ 7月后：新法对高管薪酬的新要求

●认定材料要求提高：

新法对高管薪酬的认定及申报材料留存要求更严格，需要在合同签署阶段就将“认定材料”纳入合规档案。

●境内外薪酬分拆核算：

高管若同时在中越两地任职，薪酬分拆的计算方式和举证要求在新法下更加明确，操作不当将面临双重征税风险。

●社保与个税联网稽核：

越南正在推进个税、社保、工会费三端联网比对，高管薪酬申报的任何口径不一致都可能触发稽查预警。

很多企业把税务规划当成“投产后再说”的事，但越南的税收优惠窗口有时效性——5年免税期从认定之日起算，而不是从您想起来补办之日起算。每晚一个月申请，就是真金白银的损失。